Por qué un hermano paga 85.000 € por heredar 300.000 € en seis comunidades (y 84 € en otra)

Es el dato que más sorprende a quien hereda de un hermano, un tío o un sobrino: la factura no se parece en nada a la que pagaría un hijo. Un hijo que hereda 300.000 € en dinero paga menos de 1.000 € en 17 de las 20 haciendas; un hermano, por la misma herencia, paga 84.855,11 € en seis de ellas. Esta es la tabla completa y la explicación de por qué.

Las cifras, comunidad a comunidad

De 84,33 € en Canarias a 84.855,11 € en 6 territorios (Aragón, Castilla y León, Extremadura, La Rioja, Murcia, Castilla-La Mancha): la misma herencia cuesta más de mil veces más según dónde residiera la persona fallecida. Hermano de 55 años, sin patrimonio previo, 300.000 € en dinero, normativa vigente de cada hacienda.

Las cifras son las de un hermano de 55 años, sin patrimonio previo, que hereda 300.000 € en dinero. Con vivienda, otros parentescos u otros importes, la calculadora de cada comunidad da la tuya.

Por qué la cuota se dispara: tres piezas que se multiplican

El impuesto se calcula igual para todos los herederos, pero tres de sus piezas tratan a los hermanos de forma muy distinta que a los hijos.

1. La reducción por parentesco casi no existe

Un hijo o un cónyuge tiene una reducción estatal de 15.956,87 € y, en casi todas las comunidades, reducciones o bonificaciones propias que dejan la cuota cerca de cero. Un hermano, un tío o un sobrino (el grupo III de parentesco) solo rebaja 7.993,46 € de la base. Y una pareja no inscrita, un primo o un amigo (grupo IV) no rebajan nada. Se tributa prácticamente por la herencia entera.

2. La tarifa es progresiva y llega al 34 %

Sobre una base de 292.006 € (300.000 menos esos 7.993), la tarifa estatal da una cuota íntegra de 53.428 €. Los tramos suben hasta el 34 % a partir de unos 800.000 €.

3. El coeficiente multiplicador

Es la pieza que casi nadie conoce. La cuota íntegra se multiplica por un coeficiente que depende del grupo de parentesco y del patrimonio que ya tenía el heredero: para un hijo es 1; para un hermano, 1,5882; para quien no tiene parentesco, 2. Así, los 53.428 € del hermano se convierten en los 84.855 € de la tabla, y para un primo, con base sin reducción y coeficiente 2, en 110.934 €. En el tramo más alto, un euro heredado por alguien sin parentesco tributa al 34 % × 2: el 68 %, que es el tipo máximo que existe en España.

Por qué cambia tanto de una comunidad a otra

Las tres piezas son estatales. Lo que hace cada comunidad es decidir si corrige el resultado para los colaterales, y ahí está toda la diferencia:

• Las que no corrigen nada aplican la tarifa y el coeficiente estatales tal cual: son los seis territorios de la cifra más alta.
• Las que bonifican en cuota. Madrid bonifica el 50 % a hermanos, tíos y sobrinos desde julio de 2025; Canarias, el 99,9 %, que deja la cuota en 84 €; la Comunitat Valenciana estrenó en junio de 2026 un 25 % para hermanos y sobrinos por consanguinidad, que subirá al 50 % en junio de 2027.
• Las que tienen tarifa o coeficientes propios, más suaves que los estatales, como Galicia o Andalucía, y las haciendas forales, con sus propios grupos de parentesco y sus propias tarifas.

Lo que decide cuál se aplica no es dónde vive el heredero ni dónde están los bienes, sino dónde residió más días la persona fallecida en los cinco años anteriores. Es el mismo criterio que para los hijos, pero aquí, con cifras así, importa mucho más.

Qué se puede hacer, y qué no

Con honestidad: entre hermanos hay poco margen, y conviene saberlo antes de buscar atajos.

• La vivienda habitual. La reducción del 95 % por la vivienda del fallecido se aplica también a un hermano mayor de 65 años que hubiera convivido con él los dos años anteriores. Es la rebaja más grande que existe para un colateral, y muchas veces se deja pasar por no saber que cuenta.
• Repartir entre varios. La tarifa es progresiva y el impuesto es individual: la misma herencia dividida entre dos hermanos paga menos en total que concentrada en uno. Lo decide el testamento.
• Lo que no ayuda. Donar en vida no mejora nada: las donaciones entre hermanos tributan como grupo III y sin las reducciones de la herencia. La reducción por seguros de vida solo alcanza al cónyuge, ascendientes y descendientes. Y la renuncia solo tiene sentido si quien hereda en tu lugar tiene mejor parentesco, cosa que la ley vigila: quien recibe por renuncia tributa con el coeficiente del renunciante si le resulta peor.
• Pedir aplazamiento o fraccionamiento dentro del plazo si la herencia no tiene liquidez. No reduce la cuota, pero evita vender deprisa.

Con una herencia de este tamaño entre colaterales, el coste de un asesor fiscal es pequeño frente a lo que está en juego: es el caso en que de verdad conviene uno.

Y si eres tú quien va a dejar la herencia

Si tus herederos van a ser hermanos o sobrinos, el testamento y el lugar de residencia pesan más que cualquier otra decisión. La guía del impuesto de sucesiones y la pregunta sobre si se paga impuesto entre hermanos completan este artículo; la cifra de tu caso, con tu comunidad y tus herederos, la da la calculadora.

Preguntas frecuentes

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Fuentes

• Ley 29/1987, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, arts. 20 (reducciones), 21 (tarifa) y 22 (coeficientes multiplicadores)