Impuesto de sucesiones en Álava 2026

El Concierto Económico, y por qué importa dónde vivía exactamente

El País Vasco no tiene un impuesto de sucesiones: tiene tres. Álava, Bizkaia y Gipuzkoa legislan cada uno el suyo en virtud del Concierto Económico, y los tres son distintos entre sí.

Lo que determina cuál se aplica es la residencia habitual de la persona fallecida en uno u otro territorio histórico durante los cinco años anteriores, no el hecho genérico de vivir en el País Vasco.

Los tres coinciden en lo esencial para la familia directa: 400.000 euros de reducción y un tipo único del 1,5 % sobre el exceso. Divergen, y bastante, en todo lo demás.

La tarifa por discapacidad, única en España

Ninguna otra normativa española, ni autonómica ni foral, hace esto: Álava no se limita a dar una reducción mayor a las personas con discapacidad, les cambia la tarifa.

Quien acredita un grado de discapacidad o una situación de dependencia y no pertenece al Grupo 0 tributa por la Tarifa I, que va del 3,80 % al 26,60 %, en lugar de la que le correspondería por parentesco, que puede llegar al 42,56 %.

Además se le aplica una reducción de 38.156 euros más 4.770 por cada año que le falte para cumplir 21, con un tope de 119.930 euros, en lugar de la que tendría por parentesco.

Este cálculo NO aplica ese cambio de tarifa: usa la del parentesco. Si es tu caso, el resultado real será menor que el que ves aquí.

Grupos numerados desde cero

Álava es la única normativa española que empieza a numerar sus grupos de parentesco en cero:

• Grupo 0: cónyuge o pareja de hecho, descendientes y ascendientes en línea recta. Reducción de 400.000 € y tipo único del 1,5 %.
• Grupo I: colaterales de segundo y tercer grado por consanguinidad, y parientes por afinidad. Reducción de 38.156 €.
• Grupo II: colaterales de cuarto grado, colaterales de segundo y tercer grado por afinidad, grados más distantes y extraños. Sin reducción.

Discapacidad y dependencia, en el mismo plano

Álava equipara expresamente el reconocimiento de dependencia moderada, Grado I, o superior con un grado de discapacidad igual o superior al 65 % a efectos de la reducción de 176.045 euros.

Para grados de discapacidad entre el 33 % y el 65 %, la reducción es de 56.109 euros. La norma aclara que no se pueden acumular ambos conceptos.

Plazos: seis meses, con una prórroga que hay que pedir a tiempo

El impuesto se presenta en los seis meses siguientes al fallecimiento. El plazo cuenta desde el día del fallecimiento, no desde que se reparte la herencia ni desde que se acude al notario, así que empieza a correr mientras la familia todavía está resolviendo el duelo.

Existe una prórroga de otros seis meses, pero tiene truco: hay que solicitarla dentro de los cinco primeros meses. Pasado ese punto ya no se concede. Si no responden en un mes, se entiende concedida. La prórroga devenga intereses de demora desde que termina el plazo original, así que gana tiempo pero no sale gratis.

Presentar tarde tiene consecuencias distintas según quién dé el primer paso: si te adelantas tú, hay recargo por presentación extemporánea; si te reclama la Administración, hay sanción.

Dónde se presenta y qué comunidad manda

En las herencias, la comunidad competente es aquella donde la persona fallecida tuviera su residencia habitual, y aquí está uno de los errores más caros: no basta con dónde vivía el último día. La ley mira los cinco años anteriores al fallecimiento y se queda con el territorio donde haya permanecido más días.

Esto significa que mudarse a una comunidad con menos impuesto poco antes de fallecer no cambia nada, y también que una persona que se trasladó hace tres años puede seguir tributando donde vivía antes. Es un punto que conviene verificar antes de dar por hecho el resultado de cualquier calculadora, incluida esta.

La declaración se hace por autoliquidación en la administración tributaria autonómica. Cada heredero presenta la suya: el impuesto es individual, no de la herencia en conjunto.

Errores frecuentes que encarecen la factura

El más común es olvidar el ajuar doméstico, que se añade a la masa hereditaria y que la Administración calcula por defecto como un porcentaje del caudal. El segundo es no deducir gastos y deudas que sí son deducibles, como los gastos de entierro o las deudas pendientes de la persona fallecida.

El tercero, y el más caro de todos, es incumplir los requisitos de permanencia después de haber aplicado una reducción. Las reducciones por vivienda habitual y por empresa familiar obligan a mantener lo heredado durante varios años. Si se vende antes, hay que devolver lo ahorrado más intereses, y quien lo descubre suele hacerlo cuando ya es tarde.

Preguntas frecuentes

Compara con otras comunidades

La misma herencia puede costar cantidades muy distintas según dónde tuviera su residencia habitual la persona fallecida. Consulta el cálculo en:

• Impuesto de sucesiones en Andalucía
• Impuesto de sucesiones en Aragón
• Impuesto de sucesiones en Principado de Asturias
• Impuesto de sucesiones en Illes Balears
• Impuesto de sucesiones en Bizkaia
• Impuesto de sucesiones en Canarias
• Impuesto de sucesiones en Cantabria
• Impuesto de sucesiones en Castilla-La Mancha
• Impuesto de sucesiones en Castilla y León
• Impuesto de sucesiones en Cataluña
• Impuesto de sucesiones en Ceuta y Melilla
• Impuesto de sucesiones en Comunitat Valenciana
• Impuesto de sucesiones en Extremadura
• Impuesto de sucesiones en Galicia
• Impuesto de sucesiones en Gipuzkoa
• Impuesto de sucesiones en La Rioja
• Impuesto de sucesiones en Comunidad de Madrid
• Impuesto de sucesiones en Región de Murcia
• Impuesto de sucesiones en Comunidad Foral de Navarra
• Guía completa del impuesto de sucesiones en España 2026