Impuesto de sucesiones en Baleares 2026

La familia directa no paga

Desde el 18 de julio de 2023, Baleares bonifica el 100 % de la cuota corregida a los contribuyentes de los Grupos I y II. Es la exención más rotunda de España para la familia directa: no queda ni el 1 % que dejan las comunidades con bonificación del 99 %.

Sigue siendo obligatorio presentar la autoliquidación en los seis meses siguientes al fallecimiento. La bonificación no exime del trámite, y así lo dice expresamente la norma.

Baleares es la única que da algo al Grupo IV

Sus reducciones por parentesco son modestas comparadas con las de Andalucía o Galicia, pero tienen una particularidad que no se encuentra en ninguna otra comunidad: hay reducción incluso para el Grupo IV.

• Grupo I, menores de 21 años: 25.000 € más 6.250 € por cada año que le falte para cumplir 21, con un tope de 50.000 €
• Grupo II, hijos mayores, cónyuge y padres: 25.000 €
• Grupo III, hermanos, tíos, sobrinos y parientes por afinidad: 8.000 €
• Grupo IV, primos y personas sin parentesco: 1.000 €

El desdoble del Grupo III que casi nadie explica

Baleares es la única comunidad que parte el Grupo III en dos a efectos del coeficiente multiplicador. Los colaterales por consanguinidad, es decir hermanos, tíos y sobrinos de sangre, aplican un coeficiente de 1,2706. Los parientes por afinidad, como un cuñado, aplican 1,6575.

La diferencia se acumula con la de las bonificaciones, donde los consanguíneos llegan al 60 % y el resto se queda en el 35 %. Entre un hermano y un cuñado que heredan lo mismo puede haber más del doble de factura.

El 60 % tiene además un requisito que este cálculo no puede comprobar: exige que no concurran descendientes de la persona fallecida. Si los hay, la bonificación baja al 35 %.

Vivienda, seguros y discapacidad

La reducción por vivienda habitual es del 100 % con un límite de 270.151,20 euros por heredero, con cinco años de permanencia. La de seguros de vida tiene un tope de 12.000 euros, superior al estatal.

En discapacidad, Baleares distingue por naturaleza además de por grado: la física o sensorial da 48.000 euros entre el 33 % y el 65 %, y 300.000 desde el 65 %. La discapacidad psíquica accede a los 300.000 euros ya desde el 33 %, un matiz que este cálculo no puede aplicar porque solo conoce el grado.

Tres derechos civiles en un mismo archipiélago

Baleares tiene derecho civil propio, y además no es uniforme. Mallorca y Menorca siguen un régimen, e Ibiza y Formentera otro distinto, con reglas propias de legítimas y de pactos sucesorios.

Es una de las particularidades menos conocidas del derecho sucesorio español y afecta directamente a cómo se reparte la herencia, aunque no al cálculo del impuesto.

Plazos: seis meses, con una prórroga que hay que pedir a tiempo

El impuesto se presenta en los seis meses siguientes al fallecimiento. El plazo cuenta desde el día del fallecimiento, no desde que se reparte la herencia ni desde que se acude al notario, así que empieza a correr mientras la familia todavía está resolviendo el duelo.

Existe una prórroga de otros seis meses, pero tiene truco: hay que solicitarla dentro de los cinco primeros meses. Pasado ese punto ya no se concede. Si no responden en un mes, se entiende concedida. La prórroga devenga intereses de demora desde que termina el plazo original, así que gana tiempo pero no sale gratis.

Presentar tarde tiene consecuencias distintas según quién dé el primer paso: si te adelantas tú, hay recargo por presentación extemporánea; si te reclama la Administración, hay sanción.

Dónde se presenta y qué comunidad manda

En las herencias, la comunidad competente es aquella donde la persona fallecida tuviera su residencia habitual, y aquí está uno de los errores más caros: no basta con dónde vivía el último día. La ley mira los cinco años anteriores al fallecimiento y se queda con el territorio donde haya permanecido más días.

Esto significa que mudarse a una comunidad con menos impuesto poco antes de fallecer no cambia nada, y también que una persona que se trasladó hace tres años puede seguir tributando donde vivía antes. Es un punto que conviene verificar antes de dar por hecho el resultado de cualquier calculadora, incluida esta.

La declaración se hace por autoliquidación en la administración tributaria autonómica. Cada heredero presenta la suya: el impuesto es individual, no de la herencia en conjunto.

Errores frecuentes que encarecen la factura

El más común es olvidar el ajuar doméstico, que se añade a la masa hereditaria y que la Administración calcula por defecto como un porcentaje del caudal. El segundo es no deducir gastos y deudas que sí son deducibles, como los gastos de entierro o las deudas pendientes de la persona fallecida.

El tercero, y el más caro de todos, es incumplir los requisitos de permanencia después de haber aplicado una reducción. Las reducciones por vivienda habitual y por empresa familiar obligan a mantener lo heredado durante varios años. Si se vende antes, hay que devolver lo ahorrado más intereses, y quien lo descubre suele hacerlo cuando ya es tarde.

Preguntas frecuentes

Compara con otras comunidades

La misma herencia puede costar cantidades muy distintas según dónde tuviera su residencia habitual la persona fallecida. Consulta el cálculo en:

• Impuesto de sucesiones en Álava
• Impuesto de sucesiones en Andalucía
• Impuesto de sucesiones en Aragón
• Impuesto de sucesiones en Principado de Asturias
• Impuesto de sucesiones en Bizkaia
• Impuesto de sucesiones en Canarias
• Impuesto de sucesiones en Cantabria
• Impuesto de sucesiones en Castilla-La Mancha
• Impuesto de sucesiones en Castilla y León
• Impuesto de sucesiones en Cataluña
• Impuesto de sucesiones en Ceuta y Melilla
• Impuesto de sucesiones en Comunitat Valenciana
• Impuesto de sucesiones en Extremadura
• Impuesto de sucesiones en Galicia
• Impuesto de sucesiones en Gipuzkoa
• Impuesto de sucesiones en La Rioja
• Impuesto de sucesiones en Comunidad de Madrid
• Impuesto de sucesiones en Región de Murcia
• Impuesto de sucesiones en Comunidad Foral de Navarra
• Guía completa del impuesto de sucesiones en España 2026