En Castilla y León, los hijos, el cónyuge y los padres tienen garantizado que el conjunto de sus reducciones llegue a 400.000 euros, gracias a una reducción variable que completa lo que falte. Sobre lo que quede se aplica una bonificación del 99 % de la cuota.
Calculando con la normativa vigente de Castilla y León.¿Otra comunidad? Cámbiala aquí
Por tipo de bien, no en un solo importe: la vivienda habitual y la empresa familiar tienen reducciones propias, y el ajuar doméstico no se calcula sobre todo el caudal.
El valor actual de la vivienda donde vivía la persona fallecida, no lo que costó. Tiene reducción propia en casi todas las comunidades.
Valor actual de segundas residencias, locales, garajes o terrenos.
Dinero en efectivo y saldos de cuentas a fecha de fallecimiento, más fondos y acciones.
Negocio, actividad profesional o participaciones. Tiene reducción propia.
Coche, mobiliario, joyas, obras de arte.
Hipoteca, préstamos, deudas con Hacienda o la Seguridad Social (art. 13 LISD).
Gastos de última enfermedad, entierro y funeral, con factura (art. 14 LISD).
El impuesto es individual: cada persona paga por lo que recibe, no la herencia en conjunto. Por eso hace falta saber quiénes son y qué parte le toca a cada uno.
El seguro de vida no se reparte: lo cobra íntegro quien figure como beneficiario en la póliza, aunque tribute en este impuesto.
Reparto completo: 100 %
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Un 0 % del caudal neto
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Reducción por parentesco (descendientes de 21 o más años, cónyuge y ascendientes). Reducción por vivienda habitual del causante (normativa estatal). Reducción variable, hasta completar 400.000 € con el resto de reducciones.
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El cálculo reparte cada tipo de bien en proporción al porcentaje de cada heredero. Si en la partición real un bien se adjudica entero a una persona, sus reducciones se concentran en ella y el resultado cambia. Puedes ver el detalle del método en cómo calculamos.
Casi todas las comunidades suman reducciones sueltas. Castilla y León hace algo distinto: garantiza un mínimo. Si la suma de todas las reducciones aplicables no llega a 400.000 euros, una reducción variable completa la diferencia.
El efecto práctico es que un heredero de los Grupos I y II siempre parte de 400.000 euros exentos, con independencia de qué reducciones concretas le correspondan. Y si ya supera esa cifra por otras vías, la variable simplemente no se aplica.
Después de eso, todavía queda una bonificación del 99 % sobre la cuota resultante. Es una de las combinaciones más generosas de España para la familia directa.
Estas son las que suman hacia los 400.000 euros:
Ni la reducción variable ni la bonificación del 99 % alcanzan a los hermanos, sobrinos ni personas sin parentesco. Para ellos se aplica la normativa estatal completa, con la reducción de 7.993,46 euros del Grupo III y la tarifa que llega al 34 %.
Por una herencia de 300.000 euros, un hermano paga en Castilla y León alrededor de 84.900 euros frente a los cero de un hijo. Es de los saltos más bruscos del país.
El impuesto se presenta en los seis meses siguientes al fallecimiento. El plazo cuenta desde el día del fallecimiento, no desde que se reparte la herencia ni desde que se acude al notario, así que empieza a correr mientras la familia todavía está resolviendo el duelo.
Existe una prórroga de otros seis meses, pero tiene truco: hay que solicitarla dentro de los cinco primeros meses. Pasado ese punto ya no se concede. Si no responden en un mes, se entiende concedida. La prórroga devenga intereses de demora desde que termina el plazo original, así que gana tiempo pero no sale gratis.
Presentar tarde tiene consecuencias distintas según quién dé el primer paso: si te adelantas tú, hay recargo por presentación extemporánea; si te reclama la Administración, hay sanción.
En las herencias, la comunidad competente es aquella donde la persona fallecida tuviera su residencia habitual, y aquí está uno de los errores más caros: no basta con dónde vivía el último día. La ley mira los cinco años anteriores al fallecimiento y se queda con el territorio donde haya permanecido más días.
Esto significa que mudarse a una comunidad con menos impuesto poco antes de fallecer no cambia nada, y también que una persona que se trasladó hace tres años puede seguir tributando donde vivía antes. Es un punto que conviene verificar antes de dar por hecho el resultado de cualquier calculadora, incluida esta.
La declaración se hace por autoliquidación en la administración tributaria autonómica. Cada heredero presenta la suya: el impuesto es individual, no de la herencia en conjunto.
El más común es olvidar el ajuar doméstico, que se añade a la masa hereditaria y que la Administración calcula por defecto como un porcentaje del caudal. El segundo es no deducir gastos y deudas que sí son deducibles, como los gastos de entierro o las deudas pendientes de la persona fallecida.
El tercero, y el más caro de todos, es incumplir los requisitos de permanencia después de haber aplicado una reducción. Las reducciones por vivienda habitual y por empresa familiar obligan a mantener lo heredado durante varios años. Si se vende antes, hay que devolver lo ahorrado más intereses, y quien lo descubre suele hacerlo cuando ya es tarde.
Nada en la práctica hasta 400.000 euros por heredero, gracias a la reducción variable. Por encima queda una cuota que además se bonifica al 99 %: por 1.500.000 euros, un hijo paga unos 3.000 euros.
Una reducción que completa hasta 400.000 euros la suma de todas las demás reducciones aplicables. Si las otras ya suman esa cifra o más, no se aplica; si suman menos, cubre la diferencia.
No. Ni la reducción variable ni la bonificación del 99 % le alcanzan. Tributa por la normativa estatal, con una reducción de 7.993,46 euros y sin bonificación en cuota.
La misma herencia puede costar cantidades muy distintas según dónde tuviera su residencia habitual la persona fallecida. Consulta el cálculo en:
Heredalo ofrece información y cálculos orientativos basados en la normativa vigente. No constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. Para tu caso concreto, consulta con notario, abogado o asesor fiscal. Última actualización normativa: 6 de agosto de 2026.