La bonificación del impuesto de sucesiones en Madrid

Madrid lleva años siendo la referencia de la baja tributación sucesoria en España. Conviene entender exactamente por qué, porque el mecanismo no es el que mucha gente cree.

No es que la tarifa sea baja

La tarifa madrileña es prácticamente idéntica a la estatal: dieciséis tramos del 7,65 % al 34 %. Y sus reducciones por parentesco son modestas: 16.000 € para un hijo, apenas 43 € más que la estatal.

Lo que cambia todo llega al final del cálculo, en forma de bonificación en cuota del 99 % para los Grupos I y II.

Con una herencia de 300.000 € para un hijo:

La reducción de 16.000 € ahorró unos 4.000 € de cuota. La bonificación se llevó 50.837 €. Ahí está toda la diferencia.

Quién entra en el 99 %

Los Grupos I y II: descendientes de cualquier edad, cónyuge y ascendientes.

Un punto crítico: las parejas de hecho se equiparan a cónyuges siempre que estén inscritas en el Registro de Uniones de Hecho de la Comunidad de Madrid o en un registro análogo. Sin esa inscripción, el conviviente cae al Grupo IV y no tiene ni reducción ni bonificación.

El 50 % para hermanos, tíos y sobrinos

Desde el 1 de julio de 2025, el Grupo III aplica una bonificación del 50 % en la cuota, una mejora notable sobre los porcentajes anteriores.

Sigue siendo una factura considerable. Por esa misma herencia de 300.000 €, un hermano paga alrededor de 42.400 €, frente a los 513 € de un hijo. La bonificación reduce a la mitad, pero el coeficiente multiplicador de 1,5882 juega en contra.

Hay una condición que conviene leer despacio: la bonificación del Grupo III se aplica exclusivamente sobre la parte de cuota que corresponda a bienes y derechos declarados por el sujeto pasivo, en autoliquidación presentada dentro de plazo o fuera de él pero sin requerimiento previo. Los bienes que aparezcan en una comprobación posterior no se bonifican.

El Grupo IV se queda fuera

Primos, parientes más lejanos y personas sin parentesco no tienen bonificación alguna en Madrid, ni reducción por parentesco, y además su cuota se multiplica por 2 como mínimo.

Por la herencia del ejemplo, la factura ronda los 100.000 €. Es el escenario que más justifica planificar con antelación.

Hay que declarar igualmente

Que la factura quede en 513 € no exime de nada. La autoliquidación se presenta en los seis meses siguientes al fallecimiento, y no presentarla acarrea recargos o sanción aunque el importe sea simbólico.

Es un error frecuente: familias que asumen que "en Madrid no se paga" y descubren dos años después que tienen los inmuebles sin inscribir y las cuentas bloqueadas.

Comprueba tu caso

Puedes ver el desglose completo con tus propias cifras, y la norma exacta de la que sale cada una, en la calculadora del impuesto de sucesiones en Madrid.

Preguntas frecuentes

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Fuentes

• Decreto Legislativo 1/2010 de la Comunidad de Madrid, art. 25
• Ley 2/2025, de 25 de junio, que eleva al 50 % la bonificación del Grupo III