Colación de donaciones en la herencia

Es la sorpresa clásica al repartir una herencia: uno de los hermanos recibió una donación hace quince años y ahora los demás quieren descontársela. La ley, por defecto, les da la razón.

Qué es la colación

Cuando concurren a una herencia varios herederos forzosos, la ley presume que lo que el causante donó en vida a uno de ellos era un anticipo de su herencia, no un regalo adicional.

Por eso, al repartir, lo donado se trae a colación: se computa en la masa hereditaria a efectos de calcular las cuotas, y el heredero que recibió la donación toma de menos en lo que quede, hasta igualar a los demás.

Cómo funciona en la práctica

Un padre con tres hijos donó 60.000 euros a uno de ellos. Al fallecer deja 240.000 euros.

Sin colación, cada hijo recibiría 80.000 y el que ya recibió la donación habría obtenido 140.000 en total.

Con colación: se computa la masa como 240.000 + 60.000 = 300.000. A cada hijo le corresponden 100.000. El hijo donatario ya tiene 60.000, así que toma 40.000 de lo que queda, y los otros dos toman 100.000 cada uno.

El reparto final iguala a los tres.

No se devuelve dinero: se toma de menos. Y si lo donado excede de lo que le correspondería, no tiene que reintegrar, salvo que la donación fuera inoficiosa por invadir la legítima de los demás, que es otro mecanismo distinto.

Cómo se evita: la dispensa

La colación no opera si el donante dispuso lo contrario. Basta con declararlo expresamente, y conviene hacerlo por escrito y en el momento de la donación.

La fórmula habitual es indicar en la escritura que la donación se hace con dispensa de colación y con cargo al tercio de libre disposición, o como mejora si se quiere imputar al tercio de mejora.

Ese detalle, que cuesta una línea, evita la mayor parte de los conflictos entre hermanos que llegan a los tribunales.

El límite que no se puede saltar

La dispensa de colación no permite dejar a los demás sin legítima. Aunque se dispense, la donación se computa para calcular la legítima, y si resulta que invadió la de los otros legitimarios, puede reducirse en lo que exceda.

Dicho de otro modo: la dispensa evita la igualación entre herederos, pero no permite vaciar la legítima ajena.

Qué se colaciona y qué no

Se colaciona: lo donado a un heredero forzoso que concurre a la herencia con otros.

No se colaciona:

• Lo donado a quien no es heredero forzoso, o a quien renuncia a la herencia, salvo en lo que resulte inoficioso.
• Los gastos de alimentos, educación, curación y enfermedades, aunque sean extraordinarios, salvo que el testador disponga otra cosa.
• Los regalos de costumbre.
• Los gastos de equipo ordinario para boda, con los límites que fija la ley.

Los gastos para dar a los hijos una carrera profesional o artística sí se computan, con reglas propias de deducción.

Con qué valor

La colación se hace por el valor que tenían los bienes donados al tiempo de la evaluación para el reparto, no por el que tenían cuando se donaron. Un piso donado por 80.000 euros que hoy vale 250.000 se trae por su valor actual.

Eso puede alterar mucho las cuentas y es otra razón para dejar claro por escrito qué se quería hacer.

Recomendación práctica

Si donas a un hijo:

1. Decide si quieres que sea un anticipo de su herencia o una mejora sobre los demás.
2. Dilo expresamente en la escritura. Es una línea.
3. Coméntalo con el resto de la familia. La mayoría de los conflictos sucesorios no nacen del dinero, sino de la sorpresa.

Y ten presente el efecto fiscal de la decisión, que puedes contrastar en la guía de donaciones.

Sigue leyendo

• El IRPF de quien dona
• Plusvalía municipal en una donación
• Donar dinero a un hijo
• Donar una vivienda a un hijo
• Impuesto de donaciones por comunidad

Fuentes

• Código Civil (texto consolidado)